Betriebliche Altersvorsorge für kleine und mittlere Betriebe: Pflichten und Möglichkeiten

Stand: 26.10.2026 · Verus Vorsorge GmbH, Versicherungsmakler mit Erlaubnis nach § 34d Abs. 1 Gewerbeordnung

Jeder Arbeitgeber muss seinen Mitarbeitenden auf Wunsch eine betriebliche Altersvorsorge über Entgeltumwandlung ermöglichen, unabhängig von der Betriebsgröße. Wandeln Mitarbeitende Gehalt um, muss der Arbeitgeber in der Regel 15 Prozent dazugeben, soweit er Sozialversicherungsbeiträge spart. Darüber hinaus kann er freiwillig mehr leisten. Wichtig ist, dass die Versorgung sauber dokumentiert ist, denn der Arbeitgeber steht für die zugesagte Leistung ein.

Was Pflicht ist

• Anspruch auf Entgeltumwandlung: Mitarbeitende können verlangen, dass bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung in eine bAV umgewandelt werden (§ 1a Abs. 1 BetrAVG).
• Arbeitgeberzuschuss: Bei Entgeltumwandlung zahlt der Arbeitgeber 15 Prozent des umgewandelten Betrags zusätzlich, soweit er Sozialversicherungsbeiträge spart (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Tarifverträge können Abweichendes regeln.
• Einstandspflicht: Der Arbeitgeber haftet dafür, dass die zugesagte Leistung erbracht wird, auch wenn er einen externen Versorgungsträger nutzt (§ 1 Abs. 1 Satz 3 BetrAVG).

Was steuerlich möglich ist (Stand 2026)

Beiträge in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds sind bis 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung steuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG), 2026 sind das 8.112 Euro im Jahr. Sozialversicherungsfrei sind davon bis 4 Prozent. Für Geringverdiener gibt es zusätzlich eine Förderung des Arbeitgeberbeitrags (§ 100 EStG). Die Grenzen ändern sich jährlich; die verbindliche Auskunft für Ihren Betrieb gibt Ihr Steuerberater.

Neu seit 2026

Das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz ist im Januar 2026 überwiegend in Kraft getreten. Es erleichtert unter anderem Modelle, bei denen Mitarbeitende automatisch einbezogen werden und widersprechen können (Opting-out), auch für Betriebe ohne Tarifvertrag. Weitere Teile gelten ab 2027, etwa höhere Grenzen bei der Geringverdienerförderung. Ob und wie das für Ihren Betrieb passt, klären wir im Gespräch.

Worauf kleine Betriebe achten sollten

• Eine schriftliche Versorgungsordnung, damit für alle dieselben Regeln gelten
• Ein Durchführungsweg, der zu Ihrer Verwaltung passt, meist die Direktversicherung
• Verständliche Information für das Team, damit die bAV als Vorteil ankommt
• Dokumentation von Angebot, Zusage oder Verzicht der Mitarbeitenden

Fragen

Was das für Ihren Betrieb heißt

Ob und wie Ihr Betrieb versichert ist, steht in Ihren Verträgen. Im Versicherungscheck legen wir sie neben die Risiken Ihres Betriebs. Gespräch vereinbaren

Quellen

• Betriebsrentengesetz (BetrAVG), §§ 1, 1a
• § 3 Nr. 63 EStG
• § 100 EStG – Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
• Bundesministerium für Arbeit und Soziales: Betriebliche Altersversorgung

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information und keine Rechts- oder Steuerberatung. Was im Einzelfall versichert ist, regeln Ihr Vertrag und die Versicherungsbedingungen. Angaben zu Status, Vergütung und Schlichtungsstellen finden Sie in unserer Erstinformation.